Recompra dos anos de contribuição do 2º pilar (LPP): vale a pena?

Você tem lacunas nos seus anos de contribuição LPP (após uma parada prolongada na maternidade, uma experiência no exterior…)? Você provavelmente sabe que é possível comprar de volta anos de contribuições do seu fundo de pensão (2º pilar). Mas será que isso realmente vale a pena?

O que é uma recompra dos anos de contribuição do 2º pilar?

Na Suíça, o segundo pilar (LPP) serve para proteger contra o risco de morte e invalidez e para garantir uma renda (anuidade) no momento da reforma. Ele complementa o 1º pilar (AVS), que muitas vezes é insuficiente por si só.

Em 2026, qualquer assalariado na Suíça que ganhe pelo menos CHF 22’680.– por ano (seuil d’entrée LPP, valor em vigor desde 1º de janeiro de 2026) deve obrigatoriamente contribuir para o segundo pilar.

Um assalariado que não contribuiu para o segundo pilar durante alguns anos — ou cujo salário aumentou — pode ter uma lacuna de previdência (lacune de prévoyance) e, nesse caso, tem a possibilidade de comprar de volta anos de contribuições para preenchê-la.

Em que consiste a recompra dos anos de contribuição do 2º pilar?

A recompra dos anos de contribuição do 2º pilar consiste, simplesmente, em um ou mais pagamentos voluntários que você faz ao seu fundo de pensão, dentro do limite da sua lacuna de previdência (indicada no seu certificado de previdência anual).

O procedimento é, de forma geral, o seguinte:

1. Você entra em contacto com o seu fundo de pensão e solicita o cálculo da sua lacuna de previdência.
2. O fundo de pensão envia-lhe os formulários a preencher e um boletim de pagamento.
3. Você efetua o pagamento (por transferência bancária, geralmente).
4. O fundo de pensão envia-lhe uma confirmação do pagamento, que você utiliza para beneficiar da dedução fiscal no ano em que pagou.

Dependendo do regulamento do seu fundo de pensão, você pode fazer uma ou várias recompras por ano.

Quais são as vantagens de comprar os anos de contribuição do 2º pilar?

Ao comprar anos de contribuição do LPP, você:

• Aumenta a pensão que receberá na aposentadoria;
• Aumenta as prestações que pode receber antes da aposentadoria (seguro de morte e invalidez);
• Reduz a sua carga tributária, pois no ano em que efetuar a recompra pode deduzir integralmente esse montante da sua renda tributável (imposto sobre o rendimento, a nível federal, cantonal e comunal).

Essa dedução fiscal costuma ser o principal atrativo da operação, especialmente para quem se encontra em faixas de imposto mais elevadas.

A recompra do 2º pilar é sempre vantajosa?

A recompra de contribuições nem sempre é vantajosa na Suíça. Alguns pontos de atenção continuam válidos em 2026:

• Bloqueio de 3 anos: os montantes que você recomprar ficam bloqueados durante 3 anos (art. 79b LPP). Durante esse período, você não pode retirar o capital do seu 2º pilar em forma de capital (por exemplo, para compra de imóvel via EPL/retirada antecipada, ou ao deixar definitivamente a Suíça). Por isso, o momento da recompra deve ser bem escolhido, principalmente se você planeja uma reforma antecipada ou um retiro em capital nos próximos anos.
• Taxa de cobertura do fundo: verifique o grau de cobertura (taux de couverture) do seu fundo de pensão. Não é aconselhável recomprar anos se o fundo apresentar uma taxa de cobertura inferior a 100% (situação de sub-cobertura / découvert), pois o capital recomprado pode estar em risco.
• Parte obrigatória vs. sobreobrigatória: certifique-se de que a recompra alimenta a parte obrigatória do seu avoir de previdência (ou uma parte sobreobrigatória com boas condições), para que o rendimento e a taxa de conversão aplicável sejam realmente vantajosos. Em 2026, a taxa de conversão legal mínima na parte obrigatória continua em 6,8%, e a taxa de juro mínimo LPP é de 1,25%.

O 3º pilar é uma alternativa interessante à recompra do 2º pilar?

Sim, o 3º pilar (pilar 3a) continua sendo uma alternativa interessante para preencher lacunas de previdência, sobretudo se o desempenho do seu fundo de pensão for fraco.

Algumas razões:

• O rendimento potencial de uma conta ou de fundos de investimento do 3º pilar costuma ser superior ao de uma solução puramente LPP;
• Aderir a um terceiro pilar permite diversificar o seu capital de previdência (“não colocar todos os ovos na mesma cesta”);
• O 3º pilar oferece mais flexibilidade que o 2º pilar quanto às possibilidades de retirada de capital. Por exemplo, você pode retirar o capital do 3º pilar caso deixe a Suíça, mesmo permanecendo na zona UE/EFTA — enquanto que, para o 2º pilar, é preciso sair da zona UE/EFTA para poder sacar a parte obrigatória em capital;
• Permite investir as suas economias em fundos de investimento, o que geralmente não é possível dentro do 2º pilar;
• O pilar 3a continua permitindo deduções fiscais, embora limitadas. Em 2026, os valores máximos dedutíveis são:
  • CHF 7’258.– por ano para assalariados afiliados a um fundo de pensão (2º pilar);
  • até CHF 36’288.– por ano (ou 20% do rendimento líquido da atividade, o que for menor) para trabalhadores independentes sem 2º pilar.

Posso comprar anos de contribuições se eu for trabalhador fronteiriço?

Sim, também em 2026 é possível recomprar anos de contribuições sendo trabalhador fronteiriço. O procedimento é o mesmo: basta entrar em contacto com o seu fundo de pensão para conhecer as condições aplicáveis ao seu caso.

Por outro lado, para efeitos da dedução fiscal (sobretudo no âmbito de tributação na fonte com pedido de retificação/quasi-résident), você pode estar sujeito a limites específicos conforme o cantão e a sua situação. Vale a pena confirmar as regras vigentes junto da administração fiscal do seu cantão ou de um consultor, já que essas regras podem ter evoluído desde os últimos ajustes.

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Os valores acima (seuil d’entrée LPP, plafonds do pilar 3a, taxa de conversão e taxa de juro mínimo) correspondem aos parâmetros oficiais em vigor a partir de 1º de janeiro de 2026. Como esses montantes podem ser revistos periodicamente pelo Conselho Federal, recomenda-se confirmar os valores atuais junto ao seu fundo de pensão antes de tomar qualquer decisão de recompra.