Bens não declarados… Conselhos para evitar problemas.

A troca automática de informações entre a Suíça e a União Europeia entrará em vigor em 2018. Entretanto, todos os activos terão de ser regularizados. Como fazer isso em cinco perguntas.

A troca automática de informações bancárias entre a Suíça e os países da União Europeia entrará em vigor a partir de 2018. As autoridades fiscais suíças poderão identificar os contribuintes que detêm contas bancárias, imóveis no exterior ou das anuidades não declaradas. Esta mudança, é claro, diz respeito aos suíços, mas também a muitos trabalhadores imigrantes que investiram as suas economias no seu país de origem, por exemplo, na construção de uma casa. Aqueles que não declararam as suas posses arriscam a uma multa e uma acção criminal.

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No outono de 2018 a AFC e os países parceiros começarão a trocar os dados colectados em 2017. Apenas as informações financeiras serão trocadas. No que diz respeito aos bens imóveis, isso significa que o AFC só pode identificar um edifício não declarado se estiver associado a uma conta bancária estrangeira “.

Para evitar o inconveniente, apenas um passo a seguir: a declaração espontânea. Um dispositivo estipula que uma vez em suas vidas, os contribuintes têm a oportunidade de declarar voluntariamente sem risco de punição, em condições – tudo fica considerado – bastante vantajoso. Esta opção, que está em vigor na lei federal desde 2010, permanecerá em vigor para além de 2018. Esteja ciente de que, se forem descobertos fundos escondidos, a multa será duas vezes e meia do custo da regularização.

As comunidades bancária e financeira estão agora a pressionar por uma regulamentação incondicional devido a excessivas pressões sociais e riscos indesejáveis. Argumento adicional: o dinheiro não declarado permanece inutilizável para o proprietário. Na era das redes sociais, também é difícil esconder informações das autoridades fiscais que utilizam software que detecta anomalias por perfil profissional. Do registro comercial ao registro de terras, as autoridades dispõem de todo o arsenal necessário para examinar a fortuna de particulares.

Como proceder com uma declaração espontânea?

O procedimento é realizado no nível cantonal. Em geral, o contribuinte encontra um formulário no site das autoridades fiscais correspondente à declaração espontânea a ser baixada (uma pesquisa na Internet leva facilmente). Como exemplo pode verificar este link do cantão de VAUD.

Em casos simples, o cidadão pode completar o formulário sozinho, adicionar os documentos atestando os fundos não declarados e enviar o total por correio registado para a administração tributária.

Exemplo declaração espontânea canton VAUD

Quando a situação é complexa, por exemplo, para os trabalhadores independentes, é aconselhável recorrer a um administrador fiduciário. “Em Genebra, o site das autoridades fiscais propõe simulações para determinar os impostos a pagar”, diz Louise Bonadio. O advogado fiscal em Genebra continua dizendo: “É tarde demais para fazer esse pedido se as autoridades fiscais já tiverem conhecimento de alguns elementos não declarados.

No caso de uma propriedade não declarada no exterior, a pessoa usa o mesmo formulário. O proprietário evita a multa, mas deve pagar os impostos evadidos. Mesmo se o ganho, o valor da renda e a riqueza já sejam tributados no exterior, a propriedade deve ser declarada na Suíça. Assim, os imóveis situados no exterior podem fazer com que o contribuinte passe para uma categoria de tributação mais alta prevista pelo sistema progressivo suíço.

A quanto pode chegar as multas fiscais?

“No geral, a regularização dos fundos cobre entre 15% e 25% do montante subtraído aos impostos”, diz Fabrice Welsch, director do Departamento de Tributação e Providência do Banque Cantonale Vaudoise. Se a subtracção diz respeito a ganhos de trabalhador por conta própria, a revogação fiscal será muito maior, já que a AHV e o IVA também se aplicam.

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Os “arrependidos” são devedores de impostos evadidos: mais de dez anos para impostos directos, sete anos para impostos antecipados e cinco a sete anos para o IVA, acrescido de juros de mora. Deve-se notar que, em heranças, os herdeiros que regularizam os bens não declarados do falecido não pagam o imposto evasivo e os juros, sobre o mesmo durante três anos em vez de dez.

Qual a atitude dos bancos?

“Quando um cliente chega com fundos não declarados, oferecemos-lhe um acompanhamento para regularizá-los. Se o cliente se opuser, não entramos no assunto “, revela Fabrice Welsch. Esta atitude reflecte a política de grande parte do mundo bancário suíço, desde grandes estabelecimentos até cooperativas. A sensibilidade à questão da conformidade fiscal aumentou significativamente, particularmente por parte das autoridades e do regulador.

Não é aconselhável abrir contas ou celebrar contratos de gestão com um cliente que não está em boas condições com as autoridades fiscais. “A regra de ouro não é mais criar dinheiro isento de tributação e evitar o envolvimento de descendentes, por exemplo, deixando uma procuração em uma conta não declarada”, acrescenta Fabrice Welsch

“No final, para poder dar bons conselhos, temos que construir um relacionamento de confiança com o cliente, o que não é possível se ele procura esconder informações de nós”.

E o segredo bancário para os suíços?

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Por enquanto, o princípio do segredo bancário ainda está em vigor contra as autoridades suíças. Mas a pressão está aumentar para que os clientes suíços sejam tratados da mesma forma que os clientes estrangeiros dos bancos. Em reacção, uma iniciativa popular arquivada em 2014 por uma aliança UDC-PLR-PDC exige o direito à “protecção da esfera privada”, ou seja, manter o sigilo bancário para os suíços. O objectivo é evitar que os cantões exijam informações de bancos se houver suspeita de evasão fiscal e não apenas fraude. Um contra-projecto directo dificulta o intercâmbio automático de informações na Suíça, mas dá à administração um pouco de margem de manobra para combater a fraude. Espera-se que o objecto passe no voto popular até o final de 2018.

Como optimizar sua tributação legalmente?

Na Suíça, os nichos de impostos legais são bem identificados. A criação de um 3º pilar sob a forma de um seguro ou uma conta poupança permite a dedução fiscal de cerca de 7.000 francos para pensionistas e quase 34.000 francos para os demais. O dinheiro só é tributado quando se trata de uma taxa reduzida. As recompras de ações do 2º pilar também são interessantes. O dinheiro do 3º pilar sempre pode ser lançado para aquisição de imóveis ou partida para o exterior.

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Os donos de imóveis geralmente têm, sem o seu conhecimento, uma ampla gama de possíveis deduções. Os custos de manutenção do edifício são dedutíveis, desde que seja para manter a construção ou economizar energia e não para investir para aumentar o valor do objecto. Louise Bonadio informou que os custos de manutenção devem ser agrupados em determinados anos, a fim de maximizar o montante a subtrair e registar para os demais exercícios fiscais o montante fixo previsto para esse fim.

O advogado ainda recomenda aos proprietários o sistema de amortização indirecta que permite manter uma dívida hipotecária constante, despejando o dinheiro no 3º pilar. Este activo é depositado no banco. O capital que lhe será devolvido no momento da sua reforma será utilizado para o reembolso da hipoteca. Louise Bonadio ressalta: “A vantagem para o contribuinte é que ele pode deduzir esses pagamentos do Pilar 3a de renda”.

Mais de 3 bilhões de francos reapareceram apenas em Genebra

O volume de fortuna que reaparece no contexto de declarações espontâneas sugere que, em matéria de moralidade fiscal, os suíços dificilmente são virtuosos do que os contribuintes dos países vizinhos.

No cantão de Genebra, os ativos reintegrados totalizaram 3,5 bilhões de francos para o período de 2010 a 2016. Ao longo de toda a Suíça, denúncias espontâneas resultaram na recuperação de mais de 24,7 bilhões de francos no mesmo período. E o ritmo está acelerando. Em 2016, em Genebra, declarações espontâneas dobraram de 2015 para quase 3.000 aplicações. “Este aumento também é explicado pelo aperto da lei federal e as penalidades previstas em 2017 em caso de fraude em assistência social. Em Genebra, uma carta foi enviada para cerca de 90 mil beneficiários pedindo-lhes que verifiquem rapidamente sua situação “, relata Roland Godel, porta-voz do Departamento de Finanças.

Em Neuchâtel, os números triplicaram em um ano: 929 denúncias espontâneas em 2016, contra 300 em 2015. Friburgo também marca um recorde, com 270 auto denúncias. Este valor ascendeu a 172 em 2015. O Jura já entregou cerca de 530 milhões de francos de fortuna às autoridades fiscais ao abrigo de um procedimento simplificado de amnistia entre 2010 e 2014. Zurique é o cantão que receberá a palmeira suíça com 2100 auto denúncias em 2016, 600 casos em relação a 2015. Os casos resolvidos no ano passado trouxeram receitas fiscais adicionais de 85 milhões de francos. O cantão de Vaud por enquanto não fornece números.

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