Impostos retido na fonte Suíça

Imposto na Fonte na Suíça: Tudo o que Precisa de Saber

Os impostos retidos na fonte na Suíça e o salário na Suíça estão intimamente ligados. A retenção na fonte é um mecanismo utilizado pela administração fiscal cantonal para recuperar os impostos sobre o rendimento diretamente dos salários. Este imposto é descontado mensalmente e é aplicado, principalmente, a trabalhadores estrangeiros que não possuem uma autorização de residência permanente, como a autorização C (que é concedida após vários anos de residência na Suíça).

A retenção na fonte afeta aqueles que têm uma autorização de residência temporária (B ou L) ou autorização G para trabalhadores transfronteiriços. Esses trabalhadores têm o imposto descontado diretamente do seu salário antes de receberem o pagamento.

Tudo sobre impostos na Suíça

Os cidadãos suíços que vivem dentro da Suíça não são afetados por este sistema de tributação, pois o sistema fiscal ordinário os tributa conforme as regras estabelecidas. No entanto, cidadãos suíços que residem fora da Suíça (por exemplo, na França) podem estar sujeitos à retenção na fonte, dependendo de sua situação específica e do cantão onde trabalham. De acordo com o artigo 91.º da Lei Federal sobre Imposto Federal Direto (LIFD), trabalhadores que não possuem domicílio ou residência na Suíça, mas exercem atividades remuneradas no país (seja por curtos períodos ou como trabalhadores transfronteiriços), estão sujeitos à retenção na fonte sobre os rendimentos da sua atividade, conforme as disposições dos artigos 83.º a 86.º da mesma lei.

Em resumo, a retenção na fonte é uma forma de simplificação do sistema fiscal para trabalhadores estrangeiros e cidadãos suíços que não residem permanentemente na Suíça, garantindo uma tributação mais direta e eficaz sobre os rendimentos auferidos no país.

O que é o Imposto na Fonte?

O imposto na fonte é um tipo de tributação onde os empregadores deduzem diretamente os impostos do salário bruto dos seus funcionários antes de efetuarem o pagamento. Este sistema aplica-se principalmente a estrangeiros sem permissão de residência permanente (permissão C) e trabalhadores transfronteiriços.

A principal função da retenção na fonte é garantir que os impostos sejam pagos pontualmente, minimizando a possibilidade de evasão fiscal. Além disso, torna a arrecadação fiscal mais previsível e equilibrada para o governo suíço.

Quem Deve Pagar o Imposto na Fonte?

Nem todos os trabalhadores na Suíça estão sujeitos a este sistema. Os principais grupos afetados incluem:

• Estrangeiros com autorização de residência de longa ou curta duração (permissões B e L), independentemente do cantão de residência.
• Trabalhadores transfronteiriços com autorização G que vivem em países vizinhos e trabalham na Suíça, incluindo aqueles dos cantões de Genebra, Zurique, Argóvia, Appenzell Ausserrhoden, Appenzell Innerrhoden, Friburgo, Glarus, Grisões, Lucerna, Nidwalden, Obwalden, St. Gallen, Schaffhausen, Schwyz, Thurgau, Uri, Ticino e Zug, que regressam para casa todos os dias.
• Trabalhadores transfronteiriços semanais com autorização G que residem na Suíça durante a semana, independentemente do cantão em que trabalham.
• Trabalhadores temporários ou expatriados que não se qualificam para o sistema de tributação ordinária.
• Pessoas que recebem rendimentos na Suíça, mas residem no exterior.

Este sistema facilita a vida dos contribuintes, pois retém automaticamente o imposto, dispensando a necessidade de pagamentos adicionais no final do ano.

As Pessoas que Não São Afetadas pela Retenção na Fonte

Embora o sistema de imposto na fonte seja aplicado a muitos trabalhadores estrangeiros e transfronteiriços, existem algumas exceções:

• Trabalhadores transfronteiriços que trabalham nos cantões de Berna, Solothurn, Basileia-Stadt, Basileia-Landschaft, Vaud, Valais, Neuchâtel e Jura e que regressam diariamente ao seu país de residência.
• Estrangeiros residentes na Suíça que possuem uma autorização de residência de longa duração C.
• Cidadãos suíços que vivem na Suíça.

Essas pessoas não estão sujeitas ao sistema de imposto na fonte, pois já são tratadas de acordo com o sistema fiscal ordinário do país.

Imposto Retido na Fonte e Escala de Imposto Retido na Fonte

Muitos trabalhadores estrangeiros confundem os conceitos de imposto retido na fonte e escala de imposto retido na fonte. O imposto retido na fonte na Suíça corresponde à dedução do imposto diretamente da conta do trabalhador, todos os meses, sem a necessidade de pagamento adicional. Já a escala de retenção na fonte é uma tabela de impostos que se aplica a determinados grupos de trabalhadores estrangeiros. A escala de retenção aplica-se especificamente nos seguintes casos:

• Trabalhadores estrangeiros titulares de uma autorização B ou L que ganhem menos de 120.000 francos suíços por ano (ou 500.000 francos suíços no caso do cantão de Genebra até 2021; a partir de 2021, o limite para Genebra passou para 120.000 francos suíços).
• Trabalhadores transfronteiriços (autorização G) dos cantões de Genebra, Argóvia e Zurique que regressam diariamente ao seu país de origem.
• Trabalhadores transfronteiriços de todos os cantões que regressam uma vez por semana e que dormem na Suíça durante a semana.

Esses grupos de trabalhadores devem seguir a escala de retenção, na qual o cantão em que residem ou trabalham determina o valor do imposto a ser retido diretamente de seus salários, conforme a tabela de taxas.

Como é Calculado o Imposto?

O cálculo do imposto na fonte é influenciado por diversos fatores, como:

• Rendimento bruto mensal – quanto maior o salário, maior a taxa de imposto aplicada.
• Cantão de residência – cada cantão tem suas próprias taxas de imposto, que podem variar bastante.
• Situação familiar – o estado civil e o número de filhos a cargo influenciam diretamente a taxa aplicada.
• Outras deduções permitidas – podem incluir subsídios familiares, contribuições para seguros, pensões alimentícias e despesas de saúde, que ajudam a ajustar a base tributável.

Os empregadores são responsáveis por calcular e reter o imposto correto de acordo com as tabelas fiscais específicas do cantão em que o trabalhador reside.

Taxas de Imposto e Diferenças entre Cantões

Taxas de Retenção na Fonte na Suíça: Variações de 2% a 40%, Dependendo do Cantão, Rendimento e Situação Familiar do Trabalhador

A retenção na fonte na Suíça é um sistema fiscal utilizado para cobrar impostos diretamente sobre os salários dos trabalhadores estrangeiros, temporários e transfronteiriços. Este sistema garante que o contribuinte pague o imposto de forma regular e simplificada, sem precisar fazer pagamentos adicionais no final do ano. As taxas de retenção na fonte, no entanto, variam consideravelmente, dependendo de vários fatores, como o cantão de residência, o rendimento do trabalhador e a sua situação familiar.

1. Variação de Taxas de Retenção entre Cantões

Cada cantão suíço possui sua própria tabela fiscal para a retenção na fonte, o que resulta, portanto, em uma variação significativa nas taxas de imposto aplicáveis. Em cantões como Genebra e Zurique, onde o custo de vida é mais elevado, as autoridades podem cobrar taxas mais altas, que podem ultrapassar os 30% em casos de rendimentos elevados. Por outro lado, cantões com um custo de vida mais baixo, como Uri ou Glarus, podem aplicar taxas de retenção mais baixas, que podem começar em torno de 2% ou 5%, dependendo do salário do trabalhador.

2. Impacto do Rendimento no Percentual de Retenção

O rendimento do trabalhador é um dos principais fatores que determinam a taxa de retenção na fonte. Quanto maior o salário bruto, maior será a taxa aplicada. Trabalhadores com rendimentos mais elevados (geralmente acima de 120.000 francos suíços por ano) podem ser sujeitos a taxas mais altas, que podem chegar até 40% em alguns cantões, como é o caso de Genebra. Para rendimentos mais baixos, as taxas podem começar em torno de 2% a 10%.

3. Influência da Situação Familiar nas Taxas de Retenção

Outro fator que afeta a retenção na fonte é a situação familiar do trabalhador. O estado civil (se casado ou solteiro), o número de filhos a cargo e outras variáveis pessoais podem influenciar diretamente a taxa de imposto. Trabalhadores casados ou com filhos, por exemplo, podem ter deduções fiscais que reduzem o valor da retenção. Isso significa que, dependendo das condições familiares, um trabalhador pode pagar uma taxa de imposto significativamente menor.

4. Como as Diferentes Taxas de Retenção Impactam os Trabalhadores

De acordo com as tabelas fiscais, a retenção na fonte não leva em conta todas as deduções possíveis que o trabalhador poderia reivindicar se fosse submetido ao sistema fiscal ordinário. Isso significa que, em alguns casos, o trabalhador pode acabar pagando mais impostos do que o devido ao longo do ano. No entanto, é possível solicitar uma Tributação Ordinária Posterior (TOP) para regularizar a situação e obter um possível reembolso ou ajuste na taxa de imposto, com base nas deduções a que o trabalhador tem direito.

5. Exemplo de Taxas de Retenção em Alguns Cantões

Glarus: Taxas de 2% a 10%, devido ao custo de vida mais baixo.

Genebra: Taxa de retenção pode variar entre 10% a 40%, dependendo do rendimento e situação do trabalhador.

Zurique: As taxas podem variar entre 5% a 30%.

Basel: Entre 5% a 25%, dependendo da categoria fiscal.

Ajustes e Regularização Fiscal

Embora o imposto seja deduzido diretamente do salário, os contribuintes podem solicitar uma Tributação Ordinária Posterior (TOP) nos seguintes casos:

• Se o rendimento anual ultrapassar um limite determinado pelo cantão.
• Se forem casados com alguém que tenha permissão C ou nacionalidade suíça.
• Se desejarem reclamar deduções adicionais, como seguros de saúde, pensões ou despesas profissionais.
• Se houver erros na retenção do imposto durante o ano.

A TOP permite que os contribuintes paguem impostos como qualquer residente suíço, considerando todas as deduções e ajustes do sistema fiscal ordinário.

O que é o TOP: Na Suíça, Tributação Ordinária Posterior (TOP) é um processo que permite aos trabalhadores que estão sujeitos à retenção na fonte solicitar uma regularização da sua situação fiscal, caso haja alguma discrepância entre o imposto retido e o valor que eles realmente deveriam pagar.

Embora deduzam o imposto diretamente do salário através da retenção na fonte, prática comum para trabalhadores estrangeiros e transfronteiriços, o sistema suíço permite que aqueles que, por algum motivo, paguem a mais ou a menos do que o devido regularizem o imposto.

Sites de Administrações Fiscais Cantonais:

• Cantão de Genebra: https://www.ge.ch/
• Cantão de Zurique: https://www.steueramt.zh.ch/
• Cantão de Vaud: https://www.vd.ch/
• Cantão de Lucerna: https://www.steuerverwaltung

Como Pedir a Regularização?

Os trabalhadores que desejam solicitar a regularização fiscal devem:

1. Verificar os critérios de elegibilidade – consultar as regras aplicáveis ao seu cantão.
2. Preencher o formulário correspondente – disponível nos sites das autoridades fiscais cantonais.
3. Enviar a solicitação dentro do prazo – geralmente até 31 de março do ano seguinte.

Se a regularização for aprovada, o contribuinte poderá receber um reembolso caso pague um valor superior ao devido. Por outro lado, se tiver realizado um pagamento inferior ao necessário, deverá liquidar a diferença.

Principais Benefícios e Desafios do Imposto na Fonte

Benefícios:

• Simplicidade e praticidade na cobrança de impostos.
• Redução do risco de inadimplência fiscal.
• Garantia de pagamento regular para o governo, facilitando o planejamento fiscal.
• Facilidade para os trabalhadores, que não precisam calcular manualmente os impostos.

Desafios:

• Falta de flexibilidade para aplicar deduções personalizadas, o que pode ser um inconveniente para alguns trabalhadores.
• Diferenças significativas nas taxas entre cantões, o que pode resultar em desigualdade na carga tributária.
• Possibilidade de regularização posterior para corrigir discrepâncias, o que pode gerar incerteza.

Conclusão

O imposto na fonte na Suíça é um sistema eficiente, facilitando, assim, o cumprimento das obrigações fiscais, especialmente para trabalhadores estrangeiros e transfronteiriços. No entanto, é essencial entender as regras fiscais e verificar se uma regularização fiscal pode trazer benefícios adicionais. Para evitar surpresas, é sempre recomendável consultar as autoridades fiscais cantonais ou buscar o auxílio de um especialista em impostos.

---

Links úteis:

• Estime o seu salário líquido com a ferramenta de simulação de salário suíço (salário bruto/líquido na Suíça)
• Link para a página do escritório cantonal de Genebra explicando o imposto retido na fonte
• Consulte a nossa página “Autorizações de residência na Suíça” que detalha as diferentes autorizações
• Visite a página “Impostos na Suíça”, onde encontrará mais detalhes sobre os impostos e a tributação na Suíça
• artigo 91.º da Lei Federal sobre Imposto Federal Direto (LIFD),

• Calcular impostos
  Calcular impostos a vários níveis, federal, cantonal e local, com os cantões que adotam suas próprias tarifas. Tudo em um só artigo. […]
• Impostos na Suíça
  Conheça como funcionam os impostos na Suíça em vários artigos […]
• Impostos retido na fonte Suíça
  Impostos retido na fonte Suíça e o salário na Suíça estão inteiramente ligados: a retenção na fonte na Suíça […]
• Quanto imposto terei que pagar na Suíça ao sair de Portugal?
  Mudança de Portugal para a Suíça pode ser uma experiência excitante, porém repleta de dúvidas, especialmente no que tange aos impostos. […]
• Proprietário de imóvel no estrangeiro, os cinco erros a evitar
  Com o prazo para a devolução da sua declaração de rendimentos a aproximar-se rapidamente, aqui está uma antologia de bons reflexos fiscais a adotar quando possui um imóvel fora da Suíça. […]
• Questões fiscais relacionadas com imóveis no exterior
  Todos os cativos detidos na Suíça e no estrangeiro devem ser declarados para efeitos de impostos. Todas as contas num banco ou noutra instituição financeira também. […]
• Partida definitiva da Suíça e regressou logo de seguida
  A lei fala de partida definitiva … o que é isso? Na nossa vida moderna, mais nada ou quase nada é definitivo, apenas a morte parece ser! O que se entende por uma partida definitiva? […]
• Declarar impostos cantão de VAUD gratuito
  Fique a saber que pode declarar impostos no cantão de VAUD gratuito. O cantão de Vaud como muitos outros oferece uma plataforma simples de preencher para quem não pode ou não quer gastar muito para […]
• Como declarar bens do estrangeiro na Suíça.
  Em resposta a centenas de perguntas que recebemos em nossa plataforma, achámos por bem procurar algumas respostas. Se esta a ler este artigo sem saber de que se trata leia o artigo que se encontra […]
• Reduções fiscais alguns concelhos para poupar em seus impostos Suíça
  O contribuinte pode economizar de avanço se fizer valer seus direitos ao declarar algumas despesas em sua declaração de impostos. […]